Se você atende como pessoa física — sem CNPJ, recebendo direto dos seus pacientes — então o carnê-leão faz parte da sua vida, mesmo que você ainda não saiba direito o que é. E todo mês de abril aparece aquele psicólogo aqui na Biank com a mesma frase: “eu não sabia que tinha que pagar isso todo mês”. Vamos resolver isso aqui.
O que é o carnê-leão, em uma frase
O carnê-leão é o recolhimento mensal do Imposto de Renda para quem recebe de outras pessoas físicas sem retenção na fonte. É o caso clássico do psicólogo que atende paciente particular: o paciente não desconta imposto do que te paga, então a responsabilidade de recolher é sua, mês a mês.
Não é opcional e não é “só na declaração anual”. É mensal. Quem ignora acaba pagando o imposto atrasado com multa e juros lá na frente.
Como funciona a alíquota
O carnê-leão segue a tabela progressiva do Imposto de Renda, a mesma do salário. Conforme o valor recebido no mês, a alíquota vai de 7,5% até 27,5%, com uma faixa de isenção embaixo.
E aqui vem uma novidade boa: a partir de 2026, a faixa de isenção subiu bastante. Pela Lei 15.270/2025, quem recebe até R$ 5.000 por mês fica isento, com um desconto que vai diminuindo de forma progressiva até cerca de R$ 7.350. Ou seja: muito psicólogo em início de carreira, que antes pagava, agora pode ficar isento.
O segredo que a maioria não usa: o Livro Caixa
Aqui está a parte que faz diferença real no bolso. O carnê-leão não incide sobre tudo o que você recebe: ele incide sobre o que sobra depois de descontar as despesas da atividade, registradas no Livro Caixa.
O que você pode deduzir:
- aluguel, água, luz e telefone do consultório;
- material usado no atendimento;
- salários de auxiliares ou secretária;
- anuidade do CRP e contribuição sindical;
- congressos, cursos e publicações da área;
- propaganda da sua atividade.
O que não pode:
- carro, leasing e depreciação;
- compra de bens (móveis, equipamentos caros entram por outra regra);
- reforma no imóvel residencial próprio.
Um detalhe importante: a dedução do mês não pode ser maior que a receita daquele mês. Se sobrar despesa, ela vai sendo levada para os meses seguintes, até dezembro, mas não passa para o ano seguinte. E se você usa um cômodo da sua casa como consultório sem comprovação separada das contas, a regra permite deduzir só um quinto (1/5) das despesas do imóvel.
Um exemplo para clarear
Uma psicóloga recebe R$ 10.000 de pacientes particulares em um mês. No mesmo mês, teve R$ 2.500 de despesas dedutíveis (aluguel da sala, anuidade do CRP rateada, material).
- O carnê-leão não incide sobre os R$ 10.000.
- Incide sobre R$ 7.500 (os R$ 10.000 menos os R$ 2.500 de Livro Caixa).
Sobre essa base de R$ 7.500 é que se aplica a tabela progressiva. Manter o Livro Caixa em dia, com os comprovantes guardados, é o que legalmente reduz o quanto você paga. Quem não controla isso paga imposto sobre dinheiro que nem ficou no bolso.
Receita Saúde: o recibo agora é digital e obrigatório
Desde 1º de janeiro de 2025, o psicólogo que atende como pessoa física precisa emitir os recibos pelo Receita Saúde — o recibo eletrônico de serviços de saúde criado pela Receita Federal (IN RFB 2.240/2024). O recibo de papel não vale mais para isso.
A grande vantagem é que o Receita Saúde conversa com o carnê-leão: cada recibo emitido por ali já cai automaticamente no Carnê-Leão Web, alimentando o cálculo mensal do seu imposto. E o valor também entra na declaração pré-preenchida do seu paciente, o que reduz erro e malha fina dos dois lados.
Para usar, você precisa de conta gov.br (nível prata ou ouro), registro ativo no CRP e cadastro no Carnê-Leão Web. A não emissão (ou emissão com erro) tem multa de R$ 100 por mês. Como emitir, passo a passo, eu detalho em como o psicólogo emite nota fiscal.
Quando vale a pena sair do carnê-leão e abrir CNPJ
O carnê-leão é o caminho de quem está começando ou atende pouco. Mas tem um momento em que ele deixa de ser o mais barato: quando seu faturamento cresce, a alíquota progressiva morde até 27,5%, bem acima dos 6% que você poderia pagar com CNPJ no Anexo III do Simples.
A virada costuma acontecer quando o psicólogo passa a faturar de forma estável alguns milhares por mês. Aí vale fazer a conta de abrir CNPJ e usar o Fator R. Se você está nesse ponto de decisão, o guia de contabilidade para psicólogos ajuda a enxergar o quadro completo.
Perguntas frequentes sobre o carnê-leão do psicólogo
Psicólogo autônomo é obrigado a pagar carnê-leão? Sim, se recebe de pessoas físicas (pacientes particulares) sem retenção e o valor ultrapassa a faixa de isenção do mês. O recolhimento é mensal.
Qual a alíquota do carnê-leão? Segue a tabela progressiva do IR, de 7,5% a 27,5%, conforme o valor recebido no mês, depois de descontadas as despesas do Livro Caixa.
O que o Livro Caixa permite deduzir? Despesas da atividade: aluguel e contas do consultório, material, salários de auxiliares, anuidade do CRP, cursos e propaganda. Não entram carro, bens de capital e reforma de imóvel residencial próprio.
Preciso emitir Receita Saúde mesmo recebendo em dinheiro ou Pix? Sim. Desde 2025, o recibo dos atendimentos como pessoa física deve ser feito pelo Receita Saúde, independentemente da forma de pagamento. A não emissão tem multa de R$ 100 por mês.
Carnê-leão e Receita Saúde são a mesma coisa? Não. O carnê-leão é o recolhimento do imposto; o Receita Saúde é o recibo eletrônico. Mas eles se conectam: o que você emite no Receita Saúde já entra automaticamente no Carnê-Leão Web.
Conteúdo informativo, atualizado em 10/06/2026, com base na legislação do Imposto de Renda, na IN RFB 2.240/2024 e na Lei 15.270/2025. Cada situação é única — consulte seu contador. Autoria: Dr. Jean Santos (CRO-PR 18633). Revisão técnica: Wanessa Nolli (CRC-PR).
